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2021/07/19

家屬突過世趕查遺產報稅 國稅局緊盯:這些資料最好主動補上免受罰!

國稅局提請遺產稅申報義務人,被繼承人生前贈與的存款遺產最好主動補上。(圖/shutterstock)
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文/新聞編輯中心

不知父親生前有多少財產 疫情期間遺產稅怎麼報?

今年因感染新冠肺炎過世的人已逾700,不少人年齡偏高。因為去得突然,疫情期間又不好外出走動,繼承人紛向國稅局求救,詢問遺產稅申報怎麼辦?陳小姐父親過世了,向高雄國稅局查詢相關問題,官員指出,只需臨櫃查詢父親遺產資料,其餘線上或郵寄處理。

陳小姐的父親於上個月過世,日前她接獲國稅局寄發的「納稅人申報國稅通知書」,通知辦理父親遺產稅及綜合所得稅申報。陳小姐表示,父親生前財產均自己管理,一時之間,她無法全盤了解父親的財產狀況,怎麼申報遺產稅?

國稅局官員說,最重要的一步是查詢父親生前的財產。這步驟需要臨櫃辦理,但可以就近辦理,到任何一個國稅局的總局、分局、稽徵所,一次查詢父親的登記的財產、所得資料、死亡前兩年的贈與和金融遺產

 

陳小姐要帶父親的除戶資料(如死亡診斷證明書或載有被繼承人死亡日期之戶口名簿)、證明與父親關係的戶口名簿、身分證件等資料。

除了金融遺產外,其他各項財產、所得資料,國稅局掌場就可以給。官員指出,金融資產屆時要由銀行、保險公司等分別給陳小姐,陳小姐需要在家等一個月左右,才能把資料等齊

土地、房屋等清單有土地地段地號、房屋門牌號碼、宗地(房屋)面積、持分比率等,陳小姐確認與父親死亡日之登記情形相符並簽名,得免再檢附土地登記謄本、房屋評定標準價格證明或所有權狀影本

持股部分,官員說,上市櫃公司的持股會記錄至死亡日的持股情況,但未上櫃部分會有時間落差,陳小姐要再向公司索取父親的死亡日當天的持股餘額證明,同時也要向公司查詢父親死亡日當天的公司每股淨值,以便計算未上市櫃持股的價值

另外,死亡前兩年的贈與部分,國稅局只能就給出有申報贈與稅的資料。如果陳小姐父親過世前有給過陳小姐大筆現金,又沒有申報贈與稅,官員說,國稅局的清單不會有,但是未來經由比對其父親的利息所得變化,反推本金,會發覺父親生前曾提領過大筆存款,這筆生前贈與的存款遺產,陳小姐最好主動補上

還有,官員指出,私人的債權和國外財產,這兩項也不會列在清單上,但是也是要申報遺產的,國稅局也提醒陳小姐注意。

因為金融遺產的查詢必須臨櫃辦理,索性一次臨櫃把其他遺產清單一併查了,其他的,官員說,包括遺產稅的申報,和申報後的審查,都可以線上或郵寄處理,陳小姐不必擔心疫情警戒耽誤遺產稅的申報。

經濟日報/文:徐碧華

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