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政策消息

2021/01/07

退休金節稅有眉角 一次領、分期領差很多

退休金領取後也必須留意所得課稅問題,民眾一定要注意。(圖/shutterstock)
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文/李瑞瑾

退休金是勞工們辛苦了很久所存下來的老年生活保障,但要注意的是,退休金領取後也必須留意所得課稅問題。以多數勞工都投保的勞保為例,其老年給付分為一次請領以及年金(分期)請領,在課稅的計算上也有大不同,分期領取只要一年下來領到的退休金總額少於78萬1千元就不用課稅;一次領取則要分三部分來計算課稅所得額。

國稅局指出,所得稅扣繳義務人在當年度有退休或被資遣的退職所得,都應依法規定辦理所得稅扣繳申報。退休金分為一次領取以及分期領取,所得額的計算方式也會有不同。

分期領取的免稅額計算方式較為單純,只要全年領取的總額在78萬1千元以下就可以免稅,超過部分才須計入所得額課稅。

 

若是一次領取退休金,則需要分作三部分計算課稅。一次領取總額在「18萬元*退職服務年資」以下的金額不需課稅

若是領取總額超過「18萬元*退職服務年資」的金額,但未達「36萬2千元*退職服務年資」的金額部分,以該筆金額的半數作為所得額課稅。

若是還有超過「36萬2千元*退職服務年資」的金額部分,就需要全部列為所得額課稅

以一名退職服務年資為25年的勞工來說,其領取退休金在450萬元(18萬元×25年)以下是全數免稅,在450萬元~905萬元(36萬2千元×25年)部分是半數課稅,超過905萬元的金額是全數課稅。

若勞工一次領取的退休金為700萬元,其中的450萬元是全數免稅、250萬元(700萬元-450萬元)為半數免稅;他退職所得的免稅金額為575萬元(450萬元+250萬元÷2)。因此,勞工應依法就他退職所得125萬元(退休金700萬元-定額免稅金額575萬元)併入109年度綜合所得總額申報

除了勞保、勞退之外,民眾其實還必須得自己準備一筆退休金,因為勞保、勞退的給付其實不太足夠,若加上要課稅就又更加縮水了。不想在老年生活拮据,及早於年輕時準備起來更重要,退休規劃追求的是長久、穩健的資產累積,用保單來規畫是最好的選擇,不僅能有效累積資產,同時具有節稅、保障、穩定等優點,適合所有風險屬性的人。

考量到老了之後身體病痛會越來越多,除了累積資產的保單之外,更要有醫療健康險、長照險等險種的規劃,才能讓自己的老年生活有全面保障。

 

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