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政策消息

2020/12/04

小心!國稅局有通報警鈴 保險員年匯逾500萬元秒遭追贈與稅

有贈與規劃的父母,最好還是要注意免稅額的規定。(圖/shutterstock)
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好險網/新聞編輯中心

現在很多父母都知道,每年可以贈與子女220萬元,夫妻加起來就有440萬元,只要在這個金額範圍內都可主張免稅,但多數人都不知道,金融機構和國稅局之間存有一個「警鈴門檻」,只要未成年子女的存款超過這個門檻,金融機構就會主動通報國稅局。

【案例內容】

王先生是保險從業人員,業績很好,他知道資產規劃要越早越好,因此他和太太決定將部分存款分次移轉給還在讀國中的兒子,為了避免一次性大額移轉引起國稅局注意,所以他們用夫妻兩人的帳戶分批陸續匯款給兒子,每次金額都在20萬到30萬元之間,一年下來共匯入了超過500萬元

沒想到幾個月後,他們就收到國稅局的補稅通知,他們很意外,難道是被銀行出賣了?

【法令解析】

依熟悉遺贈稅法的劉韋德律師表示,我國贈與稅的免稅額隨著國民所得增加,從最早民國62年的新台幣5萬元一路往上調整,到民國98年1月時,免稅額更是一口氣從100萬大幅調漲成為現今的220萬。

劉韋德律師指出,政府在98年大幅調漲贈與稅免稅額的主要理由,是為了讓民眾有合理的財產規劃空間,降低贈與稅課徵對財富移轉時點之干擾,這些方向都是非常值得肯定的。

但另一方面,為了避免民眾在將財產移轉給未成年子女時故意逃漏贈與稅,因此國稅局和金融機構很早開始就建立了通報機制,只要未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達到一定金額,這個警鈴就會響起,金融機構就會主動將資料通報給國稅局

這個通報金額,也是隨著免稅額的調整而逐年調整,從民國67年的新台幣15萬元,一路調升到102年財政部函令公告的400萬元,也就是說,金融機構對未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達到400萬元,就必須將資料主動通報當地國稅局(財政部102年台財稅字第10204560330號函)。

劉韋德律師分析,現今未成年人的存款通報門檻定為400萬元,高於220萬的免稅額,國稅局並未特別說明原因,但主要應該是考量父母在贈與時,很多都會利用分別贈與,則夫妻兩人的免稅額加起來將會達到440萬元,所以通報門檻定為400萬元尚屬合理,因為若定太低,則將頻繁通報徒增困擾,若定太高,則又無法發揮即時查核功能。

劉韋德律師提醒,若有贈與規劃的父母,最好還是要注意免稅額的規定,如果贈與金額已經超過免稅額,最好還是要主動申報以免被認定逃漏稅,除了補稅之外還要受罰。

《好險網》特邀劉韋德律師與讀者分享遺贈稅專業見解,劉韋德律師畢業於台大法律系,86年律師高考及格,為777遺囑產生器APP發明人,擅長遺囑撰寫、遺產繼承、不動產等相關案件,現任職某上市公司資深法務主管。

劉律師免費諮詢信箱 [email protected] (限不動產糾紛、遺產繼承、婚姻等相關案件);更多遺產知識請上777遺囑網

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