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終身壽險

2020/03/18

張榮發遺產風波再起 懂用保險少付10億元遺產稅

圖:取自張國煒臉書
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文/新聞編輯中心  

長榮集團創辦人張榮發(圖中)2016年1月20日過世,手寫遺囑將遺產全給二房獨子張國煒(圖左),引發家族紛爭,日前法院判決遺囑有效,張國煒可獲140億元遺產。張榮發遺產總額約240億元,若懂得利用保險,不僅可省下10億元的遺產稅,在分配遺產時,還可避免不必要的糾紛。

張榮發2016年1月20日過世後,手寫遺囑曝光寫道,把存款、股票及不動產由二房獨子張國煒單獨繼承,並指定張國煒接任長榮集團總裁。結果大房三子張國政無法接受,以張國煒為被告,向法院提出確認遺囑無效訴訟,但台北地方法院日前作成判決,確認張榮發遺囑有效,全案可上訴。

鏡週刊報導指出,若全案確定,大房4名子女及二房李玉美、張國煒可均分一半遺產特留分,另一半由張國煒獨得,張國煒可分得12分之7、約140億元遺產。

由此推算,張榮發當初留下的遺產總額約240億元,而且遍及股票、不動產及存款。若不考慮其他負債問題,以10%的遺產稅率,扣除有限的免稅額及扣除額,張榮發的遺產稅大約仍落在24億元。

不管張榮發家族的恩怨風波如何發展,最後誰拿到遺產,誰就得負擔遺產稅。根據富比士雜誌過去的調查,張榮發的資產總額逾500億元,他生前必定透過成立基金會等方式,逐年將大部份的資產提前移轉給下一代,以確保龐大事業不會流落外人手中,大幅減少遺產稅負。剩餘名下的財產即使無法精算,也可先抓個大概的數字。

假設張榮發當初就預估最後會有250億元的遺產,並單純只利用保險來節稅的話,一般20年期的終身人壽保險保單,總繳保費約保額的6成,用25億元的遺產稅為保額投保終身壽險,最多約繳保費15億元。

如果是蠆繳的保單,一次繳的總保費會更低;如果在20年繳費期間就過世,保費也就不用再繳,保險契約就可成立。當然,張榮發即使有用保險來做節稅規劃,也會擔心子女把保險金挪做他用,此時可以再多一道手續,把保險金拿去設定信託,達到專款專用的目的。

等到2016年1月20日張榮發過世時,取得張榮發遺產的人可以直接用身故保險金繳納稅金,此時也可避免遺產種類繁多、變現不易的問題,像股票有買賣時點的問題,也有經營權的問題。在保留既有資產的現狀下,保險可以一次取得所需的龐大現金繳交國庫。

不僅如此,因為遺產種類繁多,大房4名子女及二房李玉美、張國煒均分的一半遺產特留分要如何分配,也是豪門常出現的分割繼承問題,畢竟每個人對股票或不動產的價值認定有異,未來增值潛力的看法也不同。此時,若有保險金可以彈性運用,子女間的分配也會少了許多不必要的爭執。

像張榮發這種擁有龐大事業的富豪企業家,只運用保險來做資產轉移或節稅規劃,當然不夠,但即使像他這種有錢人,保險一樣可以發揮極大功能,更別說大部分只累積一些資產、節稅管道有限的民眾,保險更是不可獲缺的工具。

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