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2021/06/02

等不到1萬股利入帳!過世超過「一時間點」要申報遺產 小心連補帶罰大失血

有一位民眾在1萬元現金股利入帳前不幸過世,讓繼承人霧傻傻是否要申報遺產。(圖/shutterstock)
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文/紀佳妘

每年5、6月是股東會旺季,有一位民眾在1萬元現金股利入帳前不幸過世,讓繼承人霧傻傻是否要申報遺產;國稅局表示,無論是現金或股票股利,若「除權(息)交易日」發生在死亡前,應併入遺產課稅,否則很可能因漏報遭補稅處罰。

中區國稅局近期分享一個案例,一位民眾持有某上市櫃公司股票,該公司召開股東會,決議每股發放1元現金股利,並訂在6月15日進行除權息交易,因此這位民眾可領1萬元現金股利。

不過,這位民眾卻不幸在7月1日過世,而這家公司直到7月31日才將股利匯到戶頭,國稅局對此表示,由於此個案是在公司除息交易日當天仍生存,且已取得分配股利的權利,所以死亡後所獲得的股利,應併入遺產課稅

中區國稅局進一步指出,如果該股票發行公司除權(息)交易日發生在被繼承人死亡前,股利屬於被繼承人所有,應列入遺產申報;若除權(息)交易日發生在被繼承人死亡後,股利則屬繼承人所得,免列入遺產申報

每年5、6月是公司召開股東會的旺季,若民眾不幸在這段期間過世,所持有股票的股利常常到死亡後才發放,繼承人往往不清楚這些股利是否該申報遺產。中區國稅局建議,民眾可向公司洽詢確切之除權(息)交易日,或透過公開資訊觀測站查詢除權息公告,提醒繼承人應加以注意,避免漏報遭補稅處罰

也就是說,在除權(息)交易日發生在被繼承人死亡日前,無論是股票股利或現金股利都該列入遺產申報;以上述個案來看,由於民眾在公司除權(息)交易日後死亡,獲配股利應列入遺產總額課稅,為避免子女繼承後出現沒錢繳稅的問題,做好稅務規劃、預留稅源準備就很重要。

事實上,民眾可透過壽險等保單來規劃,當自己過世後,子女就能用這筆錢繳納遺產稅,也能避免用房子、土地等現有資產籌措現金的難度,更能將財產順利繼承給親人。

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