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文/李瑞瑾
父母將財產移轉子女要注意!大家都知道每年有220萬元的贈與免稅額度,但卻很多人將220萬元的計算方式搞混,要注意這免稅額度是以「贈與人」送出去的錢做計算,而非每一位「受贈人」收到的錢分別計算;想要轉贈更多資產給子女,還可以用2方法解決。
國稅局曾查獲一贈與稅漏報案件,黃先生於年中贈與2名子女各200萬元,以為每個人均未超過220萬元免稅額,因此也可以不用申報贈與稅,沒想到被國稅局查到之後,被要求補贈與稅18萬元。
國稅局表示,贈與稅不是以個別受贈對象受贈財產是否超過220萬元作為申報的判斷標準,不論贈與多少人、贈與多少財產,只要贈與人同一年度累計贈與財產合計超過免稅額220萬元,就應在贈與行為後30日內申報贈與稅。
因黃先生一年內贈與2名子女各200萬元,贈與總額合計400萬元,減除免稅額220萬元,課稅贈與淨額180萬元,因此應按稅率10%申報繳納贈與稅額18萬元。
國稅局建議納稅義務人,可善用每人每年220萬元的免稅額,由父母各自贈與給子女。以黃先生為例,如果他與太太各自贈與200萬元給子女,因各自減除自己的免稅額,就不必申報及繳納贈與稅。
想要放大資產轉移效果,其實還有2種方法,一是在子女結婚前後轉移資產,二是透過保單進行規劃。
父母在子女婚嫁前後6個月內贈與財產,除了每一年的贈與免稅額220萬元之外,還可以多加「婚嫁贈與免稅額」100萬元,等於一年內可以贈與320萬元財產給子女。若父母為子女配合婚嫁時間規劃跨年度贈與,贈與金額就可以增加到1,080萬元。
320萬元(婚嫁當年)+220萬元(婚嫁前一年或後一年)=540萬元
540萬元*2(父母雙方)=1,080萬元
除了等待子女結婚之外,另一種不用等待時機的方法就是利用保險規劃。例如,在220萬元的贈與免稅額度內,分別轉贈給子女買保險,當保險契約成就時,因為保額大於保費,就可放大資產移轉的效果。
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