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2021/07/07

ESG基金資訊揭露要有8大項! 金管會出3招防「漂綠」

為強化揭露事項的完整性,金管會已發布ESG相關主題投信基金的資訊揭露事項審查監理原則。(圖/shutterstock)
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文/紀佳妘

環境、社會與治理(ESG)成為全球趨勢,為避免投信業掛名友善環境「漂綠」,讓發行ESG相關主題投信基金能有一致性資訊揭露格式,強化這類基金公開說明書在ESG投資方針揭露事項的完整性,金管會已發布ESG相關主題投信基金的資訊揭露事項審查監理原則,這次重點共有3大項,對於已成立以ESG為主題的基金,未揭露完整內容應於發布後6個月內補正。

 

金管會表示,投信事業募集發行ESG相關主題投信基金(ESG基金),申報(請)發行計畫、公開說明書等書件,應至少揭露以下8項內容。

1、投資目標與衡量標準

說明ESG基金的主要永續投資重點和目標,所採用ESG標準或原則與投資重點關連性;基金應設定一個或多個永續投資目標,並具體說明衡量實現永續投資目標實現程度的評量指標。

2、投資策略與方法

說明投信公司為達成永續投資目標所採用投資策略類型,將ESG因素納入投資流程的具體作法,對ESG相關因素的考慮過程,以及衡量這些因素的評估衡量方法。

3、投資比例配置

基金持有符合ESG相關投資重點的標的占基金淨資產價值的最低投資比重,並說明如何確保基金資產整體運用不會對永續投資目標造成重大損害。

4、參考績效指標

若基金有設定ESG績效指標(Benchmark),應說明該指標的特性,以及該指標是否與該ESG基金的相關ESG投資重點保持一致。

5、排除政策

說明ESG基金的投資是否有排除政策及排除的類型。

6、風險警語

基金的ESG投資重點的相關風險描述。

7、盡職治理參與

說明ESG基金所適用盡職治理政策及執行方式,以及投信公司盡職治理報告的查詢方法或途徑。

8、定期揭露

投信公司募集發行ESG基金後,應於年度結束後2個月,每年在公司網站上向投資者揭露定期評估資訊。

再者,對於已成立以ESG為主題的基金,金管會指出,如果公開說明書未揭露完整上述內容者,應於審查原則發布後6個月內補正。

最後在已成立的投信基金擬更名為ESG基金處理原則,金管會說,已成立的投信基金,該基金公開說明書的「投資策略及特色」,已含括「永續」及「企業社會責任」等文字,或是同時涵蓋環境(如水資源、綠色資源、綠能、天然資源、對抗氣候變遷、抗暖化)、社會(如消除社會不平等、性別平等)、治理等投資操作策略或資產配置概念。

若擬將基金名稱變更為ESG基金,在未涉及改變產品定位及基本投資方針、策略的情形下,投信事業得不召開受益人會議,惟應檢具律師意見書說明對受益人權益無重大影響,向金管會申請核准修約,並於信託契約修正內容施行前30日,公告及通知受益人。

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