國人喜歡購買保險，但最常見的關係人要如何填寫，彼此之間的稅務關係為何？要保人是最大的關鍵人物！
依據保險法定義及分類說明如下：
如果要保人死亡，所遺被保險人非要保人之保單，因為要保人對該保單享有隨時終止契約，並取得解約金之權利，同時也擁有保單借款，並指定或變更受益人的權利。
對於保險契約享有財產上的權利，要保人與被保險人為同一人保單性質不同。所以，當要保人死亡時，其他所有被保險人就沒有要保人保單的權利與價值，乃是屬於其他一切有財產價值之權利，應併入遺產總額課稅。
保戶購買保險若以第三人名義為被保險人，本人為要保人，當要保人死亡時，此筆保單價值屬遺產及贈與稅法第4條規定具有價值的財產，依規定應計入被繼承人(要保人)遺產總額申報。
保險法第3條規定，要保人負有交付保險費的義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益是屬於要保人所有，要保人雖然不是保險受益人，仍可以契約或遺囑變更受益人，甚至可於保險契約生效後，隨時終止保險契約取得解約金，或以保險契約向保險人借款，行使權利等同保單價值。
此權利是被繼承人生前為要保人為他人投保之保單，屬於被繼承人死亡時所遺留具有財產價值的權利，應將該保單價值合併計入遺產總額申報，以免受罰。
納稅義務人在辦理遺產稅申報前，應就被繼承人生前各項保險相關資料詳加核對，以免因短漏報而遭補稅處罰。
如果要保人與被保險人是同一人，保單可以不需計入遺產總額課稅。依據遺產及贈與稅法第16條第9款規定，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額，係指要保人與被保險人為同一人(均為被繼承人)，始可適用。
過去，實務上，業務人員常推銷的三代保單，投保時如果是這樣寫關係人，日後會有稅務上的疑慮喔！
此時，實務上得做法是，依照保單價值申報遺產，繳交遺產稅，另外提出繼承表，經其他繼承人同意向保險公司申請契約內容申請書契變要保人。因此，建議將要保人直接契變與受益人為同一人，才能達到稅務上的優惠。
