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2016/12/12

調高遺贈稅 壽險將成為最佳節稅工具!

好險網 睦山風
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【Phew觀點】
 
✸觀點:
行政院版遺產及贈與稅法修正條文明定,把現行遺贈稅由單一稅率10%,調整為10%、15%與20%三級累進稅率,遺產淨額1億元以上,適用稅率20%;5千萬元以上到1億元者,稅率15%;5千萬元以下適用10%稅率;而贈與稅淨額5,000萬以上適用20%稅率,2,500~5,000萬適用15%,2,500萬以下適用10%。
大家還在煩惱預定利率調降,舊保單停售,新保單保費太高嗎?
 
遺贈稅調高後,應該煩惱大單客戶被別人搶走吧!
首先提醒一下,身故保險金免計入遺產,所以可以降低遺產總額,也可預留稅源:
老王去世了,留下2億資產,在修法前要繳納1,850萬元遺產稅:
      20,000-1,500(免稅額)=18,500
      18,500x10%=1,850
修法後遺產稅將增為2,950萬元,稅額大幅增加。:
      5,000x10%=500
      5,000x15%=750
      8,500x20%=1,700, 合計2,950萬元
如果老王以的四個兒女為身故受益人,以自己為要、被保人,各買4,000萬保險,合計16,000萬元,因指定受益人之保險給付不計入遺產總額,遺產總額降至4,000萬元,扣掉免稅額1,500萬元,遺產淨額降至2,500萬元。
為什麼是四個子女各4,000萬?因為最低稅負制下,身故給付扣除額是3,330萬,基本所得扣除額是670萬,合計4,000萬。
 
如此一來,遺產降為2,500萬元,低於5,000萬元,稅率10%,只要繳納250萬元遺產稅,節省2,700萬元。
聽到這裡,客戶應會眼睛一亮,預定利率調降的陰霾就能撥雲見日惹!放膽開口吧!你們得不著,是因為你們不求。(James 4:2)
 
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